+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Налог на убыток и другие важнейшие новации 2017 года

Налог на убыток и другие важнейшие новации 2017 года

Есть такая традиция — каждый новый год приносит много новых изменений в Налоговый кодекс РФ. Вот и год не стал исключением. Кроме того, изменились некоторые формы налоговой отчетности, появились новые. Разберем последние новшества, которые надо знать бухгалтеру госсектора.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Доначисляй и оспаривай: главные тренды налоговых споров

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет убытков прошлых лет для целей налога на прибыль в программе 1С Бухгалтерия 3

НК РФ требует, чтобы выявленные ошибки отражались в том налоговом периоде, к которому они относятся п. Отражать ошибки прошлых периодов в текущем периоде допускается только в случаях: — невозможности определения периода совершения ошибок искажений ; — в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога. В указанных выше случаях налогоплательщик, выявивший расходы убытки прошлых периодов вправе отразить их в учете в текущем периоде, как убыток прошлых лет.

Причем первая из указанных выше ситуаций на практике практически не встречается. Если налогоплательщик не может подтвердить период совершения ошибки, то вряд-ли он сможет обосновать и подтвердить такой расход. Вывод о том, что только в вышеуказанных случаях налогоплательщик вправе признавать расходы, относящиеся к прошлым периодам, сформулирован и в Постановлении Президиума ВАС РФ от Если же по итогам текущего отчетного периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка.

Напомним, что при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены данные ошибки.

Но не забудьте, что при этом на бухгалтерский убыток нужно начислить условный доход. Или, другими словами, умножить на ставку налога на прибыль и отразить полученную сумму по дебету счета По общему правилу при методе начисления расходы принимаются к учету в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся.

Однако для этого они еще должны быть документально подтверждены. Если организация в текущем отчетном периоде выявила неправильное отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, допущенное в прошлом году, но отчетность за прошлый год уже утверждена, то исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены. Но такой порядок действует только в том случае, если можно определить период, в котором совершена ошибка.

Также данный вопрос будет интересен предприятиям, только начинающим свою деятельность, у которых выручка пока отсутствует. Предприятие признает свою деятельность убыточной по итогам года, если сальдо по счету 90 меньше остатка по счету 91, то расходы превышают доходы.

Списание убытка осуществляется после закрытия. Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога. Таким образом, в соответствии с абз. В связи с этим в случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога вне зависимости от того, можно или нет определить период их совершения , налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения Письмо Минфина России от В кризис тенденция к увеличению дебиторской и кредиторской задолженности очевидна.

Законодатели снова серьезно поправили Налоговый кодекс. Но для налоговых схемотехников есть три приятных новости. Предлагаем самые важные изменения в налоговых схемах года. Во-первых, в году намного привлекательнее стала упрощенка. Это главная налоговая новость. Лимиты по выручке и стоимости основных средств выросли до млн руб. В году лимит по выручке равнялся 79,74 млн руб. Новые лимиты делают схемы дробления, ухода от НДС и налога на имущество доступнее среднему и крупному бизнесу.

Станет популярнее и законная обналичка через предпринимателя-упрощенца. Во-вторых, законодатели ввели еще один вид безвозмездной безналоговой передачи денег. Теперь налоги за налогоплательщика вправе заплатить третье лицо. При этом у компании, чей долг погасил доброжелатель, не возникает налогооблагаемого дохода.

Правда, и расхода у доброжелателя тоже нет. Такая схема безналоговой передачи денег наиболее выгодна в неаффилированной группе компаний. В-третьих, беспроцентные займы взаимозависимых компаний теперь не контролируемая сделка. Правила трансфертного ценообразования к ней применять нельзя. Ранее налоговики были вправе начислить по такому займу проценты по рыночной ставке и взять с них налог на прибыль, если оборот между взаимозависимыми компаниями превысил 1 млрд руб.

С года действует новый порядок переноса убытков на будущее ст. Убытки придется дозировать. Это негативное налоговое изменение. Четыре года — до конца года — налогоплательщики вправе уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет не более чем наполовину. Это ограничение ввел пункт 2. Таким образом, если в годах компания получит прибыль, она обязательно заплатит налог.

Ранее компании были вправе уменьшать прибыль текущего периода только на убытки предыдущих 10 лет. Этого ограничения в законе теперь нет п. Убытки за год налогоплательщик по-прежнему вправе учесть только при расчете налога на прибыль за год. Прибыль за года новации не затронули. Поэтому очевиден самый простой способ оптимизации для компаний, у которых сумма убытков за прошлые годы существенна. Можно попробовать искусственно увеличить прибыль года, чтобы максимально учесть убытки прошлых лет по итогам прошедшего года.

Например, приблизить дату признания доходов по контрактам, которые должны быть закрыты в году. Есть еще один способ оптимизации — присоединение убыточной компании к прибыльной п. Эту схема выгодна для внутригрупповой оптимизации. Если одно из дружественных лиц получило прибыль, а у другого есть убытки прошлых периодов, то слияние позволит уменьшить прибыль текущего периода на убытки второй компании.

При отсутствии деловой цели присоединения убыточной компании лучше предпочесть иные способы передачи прибылей и убытков. Например, прибыльная компания может уступить убыточной право требования. В этом случае прибыльная компания цедент уменьшит свою прибыль на сумму дисконта п. Убыточная компания цессионарий признает доход после получения оплаты. Но если этот доход не поможет ей покрыть убыток, то налоговая база все равно будет равна нулю.

В сумме группа компаний получит выгоду от уменьшения совокупного налога. Во-первых, законодатели решили закрыть налоговую схему с резервом по сомнительным долгам, при которой компании создавали встречную задолженность в одинаковой сумме и не делали взаимозачет. Вместо этого они резервировали эти суммы, уменьшая налогооблагаемую прибыль.

Полностью закрыть схему поправки не смогли, однако теперь подобные махинации усложнятся. Теперь при наличии встречной задолженности сомнительным долгом можно признать только дебетовое сальдо п. Но схема продолжит работать, если число участников увеличится с двух до трех или более.

Встречной задолженности в этом случае не будет. Все три налогоплательщика вправе считать свою дебиторку сомнительной и резервировать под нее средства в налоговом учете. Во-вторых, изменился порядок определения суммы резерва внутри налогового периода. Прежние правила формирования резерва сомнительных долгов заставляли компанию учитывать сумму резерва в течение года частями — по мере роста выручки от одного отчетного периода к другому. Теперь в первом отчетном периоде компания может сформировать резерв сомнительных долгов в том же размере, что и в прошлом году, или даже большем, если выручка за первый квартал превысит годовую п.

Обновленная норма не требует закрепить в учетной политике, какую именно базу для исчисления резерва компания будет использовать в каждом квартале. Она позволяет в течение налогового периода выбирать максимальную сумму между 10 процентами выручки отчетного периода и прошлого года. Люксембург принял давно ожидаемую налоговую реформу. С года снижается корпоративная ставка, вводятся новые пороги в прогрессивном налогообложении физических лиц и увеличивается размер наказания за уклонение от налогов.

Тема налогов в Люксембурге очень популярна, особенно в последние пару лет, после утечки информации LuxLeaks. Тогда стало ясно, что Люксембург договаривается с многими международными компаниями ради выгодного налогообложения. Среди нововведений, есть те, которые помогут избежать использования внутригруппового финансирования перевода средств от одной компании к другой внутри одного холдинга по сниженным ценам, ради выведения прибыли. По имеющимся данным, налоговые соглашения, которые были заключены ранее, после налогового года перестанут действовать.

Возможно именно этот факт является основной причиной для того, что McDonalds решил покинуть Люксембург и перебраться в Великобританию. Однако в целом специалисты отмечают и длинный список иных нововведений, как для юридических, так и для физических лиц. Основной посыл налоговой реформы в Люксембурге: сохранить гибкость и выгоду для бизнеса, но снизить риск злоупотребления. Большая часть поправок вступила в силу с января года.

Парочка учитывает налоговый период года и ещё несколько — вступит в силу с 1 января года. На следующий год после LuxLeaks Люксембург заключил еще налоговых договоренности с налогоплательщиками.

Самая первая и важная новость: Люксембург решил понизить корпоративный налог. Но вводится и новое ограничение: теперь налоговые убытки возможно передать лишь в течение 17 лет.

Иными словами, налоговый убыток в налоговом году можно будет перенести на срок до года. Те убытки, что были получены с по год не ограничены по сроку, но покрывать их необходимо начиная с самого старшего из них.

Он повысится с 3 евро до 4 евро. С другой стороны, повышены налоговые кредиты за инвестиции. Возможна отсрочка по вычетам за амортизацию, чтобы не получалось проигрышной ситуации для бизнеса при выплате налогов. К тому же теперь налоговый кредит позволителен для инвестиций не только в самом Люксембурге, но и по всей территории Европейской Экономической Зоны.

Физическим лицам досталось больше, в том смысле, что придётся платить несколько больше, чем раньше. В частности, увеличен налог на доходы от сбережений, которые получают резиденты Люксембурга. Так что кому-то станет несколько легче. Приятным дополнение станет поправка, которая позволяет супругам резиденту и нерезиденту Люксембурга выбрать, заполнять совместную налоговую декларацию или делать это раздельно.

Признанный финансовый центр, офшор-мидшор, стремится восстановить подпорченную репутацию и завоевать доверие не столько клиентов, сколько международных организаций и той же Европейской Комиссии, которая серьезно придралась к налоговым соглашениям государства. Чтобы добиться прозрачности и честности, Люксембург потребовал с года в обязательном порядка заполнять налоговые декларации в электронном виде.

Чтобы не пропадало по пути и хранилось всё в единой базе.

С 1 января вступили в силу изменения по налогу на прибыль с года. Перенос убытков по новым правилам — главная проблема бухгалтера при заполнении декларации по налогу на прибыль. Подробно разберемся, как переносить убытки за прошлые годы и как отражать эту операцию в учете компании.

Кредиторская задолженность включая НДС, предъявленный контрагентом должна быть учтена в составе внереализационных доходов на наиболее раннюю из дат:. Не учтены доходы при восстановлении резервов, расходы на формирование которых ранее были приняты к учету при расчете базы по налогу на прибыль. Претензии проверяющих возможны, когда:. Обнаружить неучтенные доходы гораздо сложнее, чем неправильно учтенные расходы. Однако ФНС и Верховный суд считают, что инспекция может провести корректировку налоговых обязательств по сделке между взаимозависимыми лицами, даже если сделка не подпадает под критерии контролируемой.

О переносе убытков в 2017 году и отражении их в декларации

НК РФ требует, чтобы выявленные ошибки отражались в том налоговом периоде, к которому они относятся п. Отражать ошибки прошлых периодов в текущем периоде допускается только в случаях: — невозможности определения периода совершения ошибок искажений ; — в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога. В указанных выше случаях налогоплательщик, выявивший расходы убытки прошлых периодов вправе отразить их в учете в текущем периоде, как убыток прошлых лет. Причем первая из указанных выше ситуаций на практике практически не встречается. Если налогоплательщик не может подтвердить период совершения ошибки, то вряд-ли он сможет обосновать и подтвердить такой расход.

Налог на убыток и другие важнейшие новации 2017 года

Отдельная тенденция — дела, связанные с дроблением бизнеса. По России за прошлый год их было более ста. Также чувствительными остаются трансграничные операции. Компания обратилась за вычетом НДС, не получила ответа и подала уточненную декларацию по НДС с уменьшением суммы исчисленного налога. Деньги налоговая вернула, а позже, в рамках выездной проверки, и налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций с пенями и штрафами. ВС защитил интересы налогоплательщика.

Изменения в Налоговый кодекс Украины — чего ожидать бизнесу?

Правильно ли мы поступили? Действительно, компании, потерявшие право на применение УСН, начинают платить налоги другого режима налогообложения как вновь созданные организаци и п. Приказом ФНС от Если мы слетим с УСН в середине года, сможем ли мы по налогу на прибыль сразу перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактически полученной прибыли? Или это можно будет сделать только со следующего года? Утвержденной формы уведомления о переходе на уплату авансов по фактической прибыли нет. Москве от Если вы решили платить авансы таким способом, то не забудьте уведомить налоговую о своем решении. Сделайте это одновременно с сообщением об утрате права на упрощенк у п. Но заметим, пени в случае просрочки с уплатой аванса бывшим упрощенцам не грозя т п.

«Прибыльные» сложности бывшего упрощенца

Металлические конструкции зданий и сооружений осматриваются не реже одного раза в год, а железобетонные - не реже двух раз в год. Затраты на производство продукции включаются в себестоимость того отчетного периода, к которому они относятся независимо от времени оплаты тех или иных расходов.

Если выявлен факт эксплуатации жильцами квартиры приборов, мощность которых превышает допустимые пределы.

Неявка заявителя в процесс автоматически ведёт к отказу в удовлетворении ходатайства. Уточнить детали можно у сотрудников пенсионного фонда. Он грозился вызвать милицию или ночью повыбивать стёкла мне и другим таким же нехорошим людям как .

Только при выполнении вышеперечисленных условий полагается военная пенсия. Вам насчитали за это сто рублей фиксированной санкции. Если гость находится в России по патенту - находиться в России он может не больше 1 года. Если рекомендации не помогли, напишите нам название операционной системы и наименование браузера.

Оплата процентов по жилищным займам. Стремительный рост стоимости коммунальных услуг в Украине не обошел стороной и услуги водоснабжения и водоотведения. Между ними существует ряд различий, но наиболее принципиальное состоит в следующем. Фиктивный брак считается мошенничеством и признается недействительным с момента заключения. Этот юрист помог въехать в страну сотням Ваших земляков.

Об отдельных аспектах налоговой реформы – налог на прибыль С 1 января года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Украины подавать обращения и другие документы; Важным изменением является предоставление права на перенос убытков при реорганизации. Напомним.

Налог на прибыль: характерные нарушения

Один из таких методов - прекращение поставки коммунальных услуг и начисление пени за несвоевременную оплату. При этом в любом случае преемнику нечем доказать свои права. Дело в том, что к ним обращаются работники, которые совмещают должности (профессии) и просят сделать об этом запись в трудовую книжку. А вы говорите, что про вычет из п. Выбирать платье стоит, отталкиваясь от личных убеждений о нарядности и способе оформления одеяния. Первый, когда застройщик без проблем сдал дом в эксплуатацию и предоставил все документы на оформление квартиры в новостройке в собственность.

Помимо пенсионеров, новую социальную карту смогут получить лица предпенсионного возраста. Последний нюанс заключается в системе управления трициклом или квадрициклом. В расписании болезней сначала указываются наиболее сложные случаи, потом осуществляется постепенный переход к слабым заболеваниям, которые подлежат излечению.

Среди всех видов текущего ремонта автомобиля наиболее частым, наверное, является ремонт тормозной системы. С правой стороны в ячейке для кода напишите дату рождения цифровым способом. Об этом говориться в утвержденном приказе Министерства образования и науки от 13.

По своему экономико-правовому смыслу целевые поступления не предполагают возникновения в связи с их получением встречных обязательств получателя перед передающей эти средства стороной. Если все хорошо, то вас попросят явиться через 7 дней для окончательного ответа на заявление. Закон позволяет управляющей компании направить предупреждение, если гражданин не вносит плату в течение двух и более месяцев.

Затем стороны встречаются, договариваются о стоимости и условиях заключения сделки. Жилые помещения предоставляются на основании решений органов местного самоуправления по месту фактического проживания и последующего поступления в органы федеральной службы безопасности, должны производить службу в органы внутренних дел и работающие по месту жительства.

Цены на жилплощадь высокие. Необходимый запас прочности конструкции достигается качеством стекла, и если не подвергать поверхность панели (матрицы) ударам или чрезмерному давлению на экран, механические повреждения обычно не возникают сами по .

Как правильно заполнить анкету на работу: общие положения. Доверенности руководителям филиалов и представительств от имени Общества выдает исполнительный орган Общества или иное уполномоченное лицо, его замещающее.

При покупке того или иного объекта недвижимости стоит задуматься о том, действительно ли является продавец собственником имущества. В результате салону красоты было дано другое наименование.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Изабелла

    Плюс песок цемент и прочее-700 тыс руб.

  2. Калерия

    домкратить и переделать стены и залить пояс.

© 2018 fuegosoccer.com